Guía de impuestos sobre criptomonedas en EE. UU.: tributación en 2026

Si compras, vendes o ganas criptomonedas en EE. UU., el IRS espera verlo en tu declaración de la renta. Nada de esto es nuevo. Lo que sí es nuevo para el año fiscal 2025 es que tus exchanges ahora también informan de tus operaciones al IRS mediante un formulario creado específicamente para activos digitales, y esas declaraciones vencen en abril de 2026. Un buen motivo para entender cómo tributan las criptomonedas antes de presentar la tuya.

Te lo explicamos de forma clara y directa: cómo clasifica el IRS las criptomonedas, cuándo surge realmente una obligación tributaria, en qué se diferencian las ganancias de capital de los ingresos ordinarios, cuáles son los tramos para 2026, el nuevo Formulario 1099-DA, la mecánica para calcularlo y declararlo todo, y varias vías legítimas para pagar menos.

Un apunte importante antes de empezar. Este contenido es meramente educativo y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. La normativa cambia de un año a otro y depende de las particularidades de tu situación, por lo que te recomendamos consultar con un profesional cualificado (un CPA o un abogado fiscalista) antes de presentar tu declaración. En 22Software desarrollamos software cripto: no preparamos declaraciones de impuestos ni ofrecemos asesoramiento personalizado a continuación.

Cómo trata el IRS tus criptomonedas

Gran parte de la confusión nace de un error de concepto. Para el IRS, las criptomonedas no son dinero. Son propiedad, ubicadas en la misma categoría general que las acciones o los bienes inmuebles, tal y como dictaminó la agencia en su Notice 2014-21. Prácticamente todo lo demás se deriva de este hecho. Al ser propiedad, por regla general tributas cuando te desprendes de ellas, y la cuantía depende de si las vendiste por un precio superior al que pagaste.

Tampoco puedes eludir una pregunta muy concreta. En la parte superior del Formulario 1040 hay una casilla de sí o no que te pregunta si durante el año recibiste, vendiste, intercambiaste o te desprendiste de algún activo digital. Se firma bajo pena de perjurio. El IRS detalla los conceptos básicos en su página sobre activos digitales.

¿Cuándo tributan las criptomonedas?

Las criptomonedas solo generan impuestos en dos supuestos clave, y casi toda esta guía gira en torno a alguno de ellos. El primero es la transmisión o enajenación. Vende, intercambia o gasta cripto que tengas en cartera: si su valor ha subido desde que la adquiriste, ese incremento es una ganancia de capital. El segundo son los ingresos. Recibe nueva cripto mediante staking, minería, intereses o trabajo, y su valor en dólares contará como ingreso ordinario el día en que ingrese en tu cuenta. NerdWallet resume muy bien los tipos impositivos: las ganancias a largo plazo tributan al 0 %, 15 % o 20 %, mientras que las ganancias a corto plazo o los ingresos generados tributan a los tipos ordinarios del 10 % al 37 %. ¿Comprar con dólares y simplemente mantener en cartera? No encaja en ninguno de los dos casos, por lo que no debes nada hasta que operes con ellas.

Qué se considera un hecho imponible (y qué no)

El límite en este punto no siempre coincide con lo que muchos suponen, así que conviene leer este apartado con atención. Un hecho imponible es cualquier operación que el IRS considere una transmisión o un ingreso. Comprar cripto con dólares y limitarse a mantenerla no encaja en ninguno de los dos supuestos, lo cual sorprende a quienes esperan pagar impuestos en el mismo instante en que pulsan comprar.

Por regla general, debes pagar impuestos cuando:

• Vendes cripto por dólares u otra divisa fiduciaria
• Intercambias una criptomoneda por otra, incluyendo permutas a una stablecoin
• Gastas cripto para pagar bienes o servicios
• Obtienes cripto, ya sea mediante staking, minería, intereses o cobrando por tu trabajo

Por regla general, no se generan impuestos cuando:

• Compras cripto con dólares y la mantienes en cartera
• Transfieres cripto entre monederos (wallets) o cuentas de tu propiedad
• Regalas cripto, siempre dentro de los límites anuales de donación
• Donas cripto a una organización benéfica reconocida

La operación que más suele despistar es el intercambio entre criptomonedas. Cambiar Bitcoin por Ethereum puede parecer un simple traspaso de fondos dentro de una misma clase de activos, pero el IRS lo considera la venta de una propiedad y la compra de otra. Por lo tanto, cualquier ganancia obtenida con Bitcoin tributa, aunque no haya entrado un solo dólar en tu cuenta bancaria. Con las compras ocurre exactamente lo mismo. Pagar un portátil con Bitcoin constituye una transmisión y, si ese Bitcoin vale más de lo que pagaste por él, tienes una ganancia que debes declarar.

Ganancias de capital: corto frente a largo plazo y por qué el momento de venta es clave

Cuando vendes o intercambias con beneficios, el importe del impuesto a pagar depende principalmente de un factor: cuánto tiempo mantuviste el activo. Si lo conservas durante un año o menos, tu ganancia es a corto plazo y tributa al mismo tipo impositivo que tu salario. Si lo conservas durante más de un año, pasa a ser una ganancia a largo plazo, gravada con tipos más ventajosos del 0 %, 15 % o 20 % en función de tus ingresos. La diferencia es tan notable que planificar una venta en torno al cumplimiento del año puede cambiar de forma sustancial tu factura fiscal.

El cálculo en sí es sencillo. Tu ganancia equivale a los ingresos obtenidos menos tu base de coste (cost basis), que es el precio original pagado más las comisiones. Compra un ETH por 2000 $, véndelo más adelante por 3200 $ y tendrás una ganancia de 1200 $. Las pérdidas también juegan a tu favor. Si tus pérdidas superan a tus ganancias en un año, puedes compensar hasta 3000 $ del exceso contra tus ingresos ordinarios, y el remanente se traslada a ejercicios futuros. Un detalle a confirmar con un profesional: la regla de venta con pérdidas simuladas (wash-sale rule) que se aplica a las acciones históricamente no ha afectado a las criptomonedas, aunque los legisladores la tienen en el punto de mira, así que revisa cómo está regulada para el ejercicio que declaras.

Tramos del impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo en criptomonedas para 2026

Las ganancias a corto plazo sobre cualquier activo mantenido durante un año o menos tributan exactamente igual que tu nómina. Para el año fiscal 2026, estos son los tramos federales para los dos estados civiles más habituales de tributación (datos procedentes de NerdWallet y el IRS):

Tipo impositivo	Individual (ingresos imponibles)	Matrimonio con declaración conjunta
10%	$0 – $12,400	$0 – $24,800
12%	$12,401 – $50,400	$24,801 – $100,800
22%	$50,401 – $105,700	$100,801 – $211,400
24%	$105,701 – $201,775	$211,401 – $403,550
32%	$201,776 – $256,225	$403,551 – $512,450
35%	$256,226 – $640,600	$512,451 – $768,700
37%	Más de $640,600	Más de $768,700

Estas cifras corresponden al año fiscal 2026, que son las que utilizarás en la declaración presentada a principios de 2027. Los tramos de 2025, para la declaración que vence el 15 de abril de 2026, son ligeramente inferiores.

Tramos del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo en criptomonedas para 2026

Al superar el año de tenencia, tu ganancia pasa a los tramos de largo plazo del 0 %, 15 % o 20 %. Para 2026 quedan distribuidos de la siguiente manera (datos de NerdWallet y del IRS):

Tipo impositivo	Individual (ingresos imponibles)	Matrimonio con declaración conjunta
0%	$0 – $49,450	$0 – $98,900
15%	$49,451 – $545,500	$98,901 – $613,700
20%	Más de $545,500	Más de $613,700

Quienes perciben ingresos más elevados deben tener en cuenta un aspecto adicional: puede aplicarse un impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) del 3,8 % en cuanto los ingresos superen los 200 000 $ en tributación individual o 250 000 $ en declaración conjunta de matrimonio. Además, tus importes específicos y los posibles impuestos estatales ajustarán la cifra definitiva.

Ingresos por criptomonedas y por qué puede parecer una doble tributación

No toda la fiscalidad de las criptomonedas gira en torno a las ganancias de capital. Gran parte corresponde a ingresos ordinarios. Si recibes cripto de recompensas de staking, minería, un airdrop, intereses o rendimientos, bonificaciones por referidos o como pago por un trabajo, el IRS considera el valor recibido como un ingreso en el mismo momento en que lo recibes. La cantidad equivale al valor razonable de mercado en dólares en esa fecha, y tributa a tu tipo impositivo ordinario.

Luego aparece una segunda fase que suele confundir a los usuarios. Una vez que has tributado por esa criptomoneda como ingreso, pasa a estar en tu poder con una base de coste igual a ese mismo valor. Si la vendes más adelante, tendrás una ganancia o pérdida de capital independiente según la variación de su precio en ese periodo. Supongamos que ganas 500 $ en tokens por staking. Declaras 500 $ de ingresos en ese instante. Si vendes esos tokens meses después por 700 $, declararás también una ganancia de capital de 200 $. Puede parecer una doble imposición, pero en realidad son dos tributos distintos sobre dos hechos imponibles diferentes.

Cómo calcular tus ganancias y pérdidas en criptomonedas

Una vez identificadas las transacciones sujetas a tributación, el cálculo resulta repetitivo pero no complejo. Toma cada transmisión. Resta tu base de coste (precio de compra más comisiones) de tus ingresos brutos obtenidos (los dólares recibidos). Si el resultado es positivo, hay ganancia; si es negativo, pérdida. CoinLedger detalla este cálculo paso a paso para cada transacción, y ese es realmente el único método viable, ya que cada venta o permuta ocupa su propia línea en la declaración.

La base de coste se vuelve compleja cuando has adquirido una misma moneda a distintos precios. Necesitarás un método único y coherente para determinar qué unidades salieron de tu cuenta —siendo FIFO (primero en entrar, primero en salir) o identificación específica las opciones habituales— y no puedes cambiarlo a tu antojo. Caleb & Brown explica estos mismos pasos. Calcula tus ganancias y pérdidas a corto plazo de forma separada a las de largo plazo, halla el neto de cada grupo y traslada los totales a tus formularios. Si superas un puñado de operaciones, hacerlo manualmente garantiza prácticamente cometer errores, por lo que la mayoría de los operadores activos confían en software especializado para importar su historial y procesarlo.

Casos especiales: DeFi, NFT, staking y stablecoins

Determinadas áreas del ecosistema cripto pueden complicarse con rapidez, y es ahí donde un asesor cualificado marca la diferencia. Los NFT se rigen por las normas de propiedad, por lo que su emisión (minting), compra y venta generan efectos fiscales; además, sigue sin definirse si ciertos NFT se consideran piezas de colección, lo que los situaría en un tipo a largo plazo superior. Las finanzas descentralizadas (DeFi) son todavía más complejas. Préstamos, endeudamiento, provisión de liquidez y yield farming pueden generar ingresos o transmisiones por separado, sin que nadie te entregue un extracto ordenado para ello. Las stablecoins tampoco están exentas: permutar hacia o desde una de ellas constituye una transmisión, aunque su precio apenas varíe. La conversión o puenteado (wrapping y bridging) de tokens entra en un terreno gris en el que ni los propios expertos coinciden. Un año cargado de estas operaciones es la señal más clara de que conviene contratar a un CPA con experiencia real en cripto. Y si estás desarrollando en este sector, este reto de reporting es fundamentalmente un problema de diseño, razón por la cual muchos equipos acuden a nosotros para el desarrollo de NFT y proyectos DeFi.

El nuevo Formulario 1099-DA y la declaración de los intermediarios (brokers)

Este es el gran cambio y redefine la visibilidad que tiene el IRS. A partir del año fiscal 2025, los intermediarios de cripto en EE. UU. deben declarar tus operaciones en un nuevo modelo, el Formulario 1099-DA, enviando una copia a ti y otra al IRS. Es previsible que recibas el primero a principios de 2026.

No obstante, hay una particularidad importante durante este primer año. Para 2025, los intermediarios solo declaran los ingresos brutos (gross proceeds) y omiten tu base de coste, lo que significa que el IRS conocerá por cuánto vendiste, pero no cuánto pagaste al comprar. La declaración de la base de coste se incorporará de forma progresiva y será obligatoria para cualquier adquisición realizada a partir del 1 de enero de 2026. Por ahora, calcular la ganancia real sigue dependiendo de ti.

La definición de «broker» (intermediario) abarca un espectro muy amplio. Incluye a los exchanges con custodia, junto a procesadores de pagos, proveedores de monederos alojados e incluso cajeros de criptomonedas, todo ello a raíz de las normativas derivadas de la Infrastructure Investment and Jobs Act de 2021. Hay dos factores cruciales a considerar. El primero es que debes declarar todos tus ingresos, ganancias y pérdidas en cripto, independientemente de que recibas o no un 1099-DA, tal como estipula el IRS. El segundo es que un exchange radicado en el extranjero quizá nunca te envíe dicho formulario, pero tus operaciones allí son igualmente declarables. Como el IRS dispone ahora de su propia copia, cualquier discrepancia entre el formulario y tu declaración puede derivar en una notificación por ingresos no declarados o en una auditoría.

Si gestionas un exchange o un monedero, esto deja de ser una simple tarea discreta de administración interna. Tu plataforma ahora debe encargarse de la declaración, motivo por el cual integramos esta funcionalidad en el software para exchange de criptomonedas y monedero (wallet) cripto que desarrollamos. Kryptos detalla los requisitos para intermediarios, desde la recopilación de datos de clientes hasta el seguimiento de ingresos brutos y, más adelante, la base de coste y la presentación en plazo. Para cualquier plataforma, esto constituye un auténtico desafío técnico y normativo, no un simple trámite.

Qué formularios debes presentar realmente

Una vez obtenidos los importes, el papeleo resulta menos abrumador de lo que parece. Cada ganancia o pérdida de capital ocupa su propia línea en el Formulario 8949: la fecha de compra, la fecha de venta, el importe obtenido y lo que te costó. Al sumar esas líneas, los totales se trasladan al Schedule D. Ten en cuenta que las operaciones a corto y a largo plazo van en secciones independientes del 8949, ya que tributan de forma distinta.

Los ingresos siguen una vía diferente. La mayoría de los contribuyentes declaran sus ingresos ordinarios por cripto en el Schedule 1. Si tu actividad califica formalmente como negocio (la minería es el ejemplo clásico), el Schedule C suele ser el apartado idóneo, permitiéndote deducir los gastos asociados. Además, responderás a la pregunta sobre activos digitales en la parte superior del 1040 con total veracidad. Otro punto clave que conviene consultar con un profesional si te afecta: los criptoactivos custodiados en plataformas extranjeras pueden obligar a presentar declaraciones de cuentas en el extranjero como el FBAR o el Formulario 8938, y la aplicación exacta de estas normas al sector cripto aún está por definirse con total claridad.

Requisitos de reporte, cumplimiento y plazos clave

Completar los formularios correctamente es solo una parte del proceso. El cumplimiento del plazo es igual de importante. Para el año fiscal 2025, la declaración federal vence el 15 de abril de 2026, fecha en la que también debe quedar abonado cualquier impuesto adeudado, incluso si solicitas una prórroga para presentar la documentación. Kryptos analiza al detalle las obligaciones y plazos, varios de los cuales suelen pasarse por alto. Si obtuviste ingresos significativos en cripto durante el año (por ejemplo, a través de minería o staking), es posible que debas abonar pagos fraccionados estimados trimestralmente en lugar de liquidarlo todo en abril. Las cifras se declaran en dólares estadounidenses, convirtiendo cada operación a su valor en la fecha en que se efectuó. Esta obligación de declarar recae exclusivamente en ti, se reciba o no un formulario oficial. Incumplir el plazo acumula sanciones por falta de presentación y de pago junto con intereses; por tanto, presenta tu declaración a tiempo aunque tus registros sigan desordenados. Las penalizaciones por retraso son las que verdaderamente resultan gravosas.

Mantén registros precisos y cómo consolidar tu información

En el fondo, la tributación de las criptomonedas es principalmente una labor de registro documental. Cada transacción exige anotar cuatro datos clave: la fecha, la cantidad, el valor en dólares en ese instante y las comisiones aplicadas. Si lo descuidas, te verás obligado a reconstruirlo meses después a partir de archivos CSV y exploradores de bloques, una forma poco apetecible de pasar el fin de semana.

Reunir ese historial representa un trabajo considerable en sí mismo, sobre todo si operas en múltiples exchanges y monederos. La mayoría de plataformas permiten exportar tus movimientos en formato CSV, y las herramientas fiscales especializadas en cripto se conectan a exchanges y wallets mediante API para centralizar toda la información en un solo panel. CountDeFi ofrece una guía práctica excelente para extraer los datos y realizar los cálculos. La conclusión es clara: mantén un registro ordenado sobre la marcha y la temporada de impuestos apenas te supondrá un esfuerzo.

Asimismo, una nueva disposición ha modificado la forma de calcular la base de coste. El Revenue Procedure 2024-28 orienta a los contribuyentes hacia un cómputo por cuenta o monedero individual, en lugar de agruparlo todo de forma global, por lo que conviene verificar cómo se aplica a tu caso. Si realizas operaciones con cierta frecuencia, cualquier software que genere automáticamente el desglose del Formulario 8949 amortiza su coste rápidamente. Un buen desarrollo de blockchain integra un sistema de registros ordenados y exportables como una funcionalidad clave, no como una ocurrencia tardía.

Cómo reducir (o evitar) legalmente los impuestos sobre tus criptomonedas

Puedes reducir la factura por vías legítimas y sin ocultar nada a nadie. La mayor palanca es la ya mencionada: mantener los activos más de un año para que las ganancias tributen a los tipos más bajos a largo plazo. A partir de ahí, se repiten varias tácticas. El tax-loss harvesting consiste en vender a pérdida a propósito para compensar ganancias en otros lados, y como históricamente la regla de venta con pérdida aparente (wash-sale rule) no se ha aplicado a las criptomonedas, has tenido más margen de maniobra temporal que con las acciones (revisa la normativa vigente antes de darlo por hecho). Donar criptomonedas revalorizadas directamente a una organización benéfica cualificada te permite esquivar la ganancia y aplicar una deducción. Donar criptomonedas dentro del límite de la exclusión anual traslada las ganancias futuras a alguien que tribute a un tipo menor. Algunos inversores mantienen cripto en cuentas de jubilación con ventajas fiscales. Y en un año de ingresos bajos, podrías liquidar ganancias a largo plazo situadas en el tramo del 0 % sin pagar nada. CoinLedger y Kryptos profundizan en todas ellas. Cuáles encajan en tu situación depende de tus circunstancias, así que usa esta lista para iniciar una conversación con un asesor fiscal más que como una orden directa.

¿Sabe la administración tributaria sobre mis criptomonedas?

Cada vez más, la respuesta es sí. Las criptomonedas dejaron de ser invisibles para el IRS hace ya tiempo. El Formulario 1099-DA traslada ahora a la agencia tu actividad en los exchanges estadounidenses, y esa información se cruza con tu declaración. Los exchanges también recopilan datos de identidad en virtud de las normas KYC, y el IRS ha utilizado órdenes judiciales para requerir historiales de clientes a las grandes plataformas. Caleb & Brown aborda esta cuestión directamente, y lo prudente es asumir sin rodeos que pueden ver lo que haces en un exchange, no lo contrario. Incluso las monedas en plataformas extranjeras, que tal vez nunca generen un formulario estadounidense, deben declararse, y el intercambio de datos entre autoridades tributarias no para de crecer.

Qué pasa si no declaras y cómo corregirlo si lo olvidaste

Omitirlo es una maniobra más arriesgada que antes. La pregunta sobre activos digitales en el Formulario 1040 se responde bajo pena de perjurio, por lo que marcar «no» cuando en realidad has operado ya es un problema en sí mismo. Durante años, el IRS ha obtenido registros de transacciones directamente de los exchanges, a veces por orden judicial, y el 1099-DA ahora le entrega esa información de forma automática. El coste de no declarar todos los ingresos son intereses y sanciones. Si fue deliberado, el IRS puede llevar las cosas mucho más lejos.

La buena noticia es que un error del pasado se puede enmendar, y tu posición es mucho más sólida si actúas antes de que el IRS se ponga en contacto. Presentarías una declaración enmendada, el Formulario 1040-X, y añadirías las criptomonedas omitidas. CoinLedger cubre el caso de haber olvidado declarar, y todos los consejos apuntan a lo mismo: da el paso por iniciativa propia en vez de esperar a que pase. El IRS suele ser mucho más comprensivo con quienes corrigen su declaración por su cuenta que con quienes tiene que localizar. En cuanto los importes o los años pendientes adquieren cierta importancia, vale la pena ponerlo todo en manos de un asesor fiscal profesional que gestione la regularización.

En conclusión

Unas pocas ideas articulan todo el sistema. Las criptomonedas son propiedad para el IRS. Tributas cuando las transmites con ganancia o las percibes como ingreso. Y desde el año fiscal 2025, tus exchanges reportan esa actividad a la par que tú. Mantén tus registros en orden, identifica qué operaciones tributan y recurre a un profesional cuando la situación se complique. Es mejor que jugar a adivinar y, a fin de cuentas, sale más barato.

Y si estás al otro lado de todo esto, desarrollando el exchange, el monedero o la plataforma DeFi en la que operan los demás, las nuevas normas ya forman parte de tus especificaciones técnicas. Llevamos años desarrollando productos cripto con cumplimiento normativo y reportes precisos integrados desde el inicio, en exchanges, monederos, smart contracts y DeFi. Cuéntanos qué estás construyendo y te ayudaremos a desarrollarlo bien. Contáctanos.